浙江省內部審計工作規(guī)定
浙江省內部審計工作規(guī)定
隨著國內外知名企業(yè)一系列經濟丑聞的曝光,使得人們在關注企業(yè)外部審計的同時,越來越關注企業(yè)的內部審計。下文是浙江省內部審計工作規(guī)定，歡迎閱讀!
浙江省內部審計工作規(guī)定全文
第一條為加強內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，提高管理水平和經濟效益，促進廉政建設，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關法律、法規(guī)，結合本省實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱的內部審計，是指單位為促進其目標實現(xiàn)，對自身及所屬單位的經濟活動和內部控制的真實、合法和有效而實施的監(jiān)督、評價和咨詢活動。
第三條本省行政區(qū)域內的國家機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位，應當建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。
上市公司、地方金融機構應當按照國家有關規(guī)定開展內部審計工作。
鼓勵和支持非公有制企業(yè)、農村集體經濟組織等單位建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。
第四條內部審計工作應當遵循依法、客觀、獨立、公正的原則。
第五條省人民政府的審計機關負責指導和監(jiān)督全省內部審計工作。設區(qū)的市、縣(市、區(qū))人民政府的審計機關負責指導和監(jiān)督本行政區(qū)域內的內部審計工作。
縣級以上人民政府其他有關行政(行業(yè))主管部門應當加強對所屬單位(行業(yè))的內部審計工作的指導和監(jiān)督。
第六條內部審計機構和內部審計人員在單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作，行使內部審計職權，并對其負責。
單位主要負責人或者權力機構應當支持內部審計工作，保障內部審計機構和內部審計人員依法履行職責。內部審計機構履行職責所必需的經費，應當列入單位預算，予以保障。
第七條法律、行政法規(guī)或者國家有關規(guī)定明確要求設立內部審計機構的單位，應當依法設立內部審計機構。
前款規(guī)定范圍以外的單位，可以根據(jù)需要設立內部審計機構，也可以授權本單位的內設機構獨立履行內部審計職責。
單位可以委托社會審計機構或者與社會審計機構合作開展內部審計工作。
單位可以配備專職或者兼職的內部審計人員。
第八條內部審計人員應當具備從事內部審計工作所需要的專業(yè)知識和業(yè)務能力，并定期接受內部審計繼續(xù)教育培訓。
第九條內部審計人員應當依法履行職責，遵守內部審計規(guī)定、準則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。
內部審計人員不得兼任或者從事可能影響其依法履行職責的經營管理或者財務工作;與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當遵守有關回避規(guī)定。
第十條內部審計機構和內部審計人員根據(jù)本單位主要負責人或者權力機構的授權，審查和評價下列事項：
(一)本單位及所屬單位的財政、財務收支或者相關經濟活動;
(二)本單位內設機構及所屬單位負責人的任期經濟責任;
(三)本單位及所屬單位的經濟管理和效益情況;
(四)本單位及所屬單位的內部控制和風險管理;
(五)本單位主要負責人或者權力機構交辦的其他審計事項。
第十一條內部審計機構和內部審計人員具有下列權限：
(一)要求被審計對象按時提供有關財政、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表及相關經濟活動的資料和電子數(shù)據(jù)。
(二)檢查有關財政、財務收支或者相關經濟活動的資料、文件和計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場清查與審計事項有關的實物。
(三)就審計事項的有關問題向內部有關單位和個人調查取證。
(四)對違反財經法律、法規(guī)有關規(guī)定的行為予以制止，提出處理建議;對遵守財經法律、法規(guī)，經濟效益顯著的單位和個人，提出表彰和獎勵的建議;對經濟管理中存在的問題提出意見與建議。
(五)經本單位主要負責人或者權力機構批準，對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的有關財政、財務收支或者相關經濟活動的資料予以暫時封存。
(六)根據(jù)本單位主要負責人或者權力機構的要求，參加或者列席本單位及其所屬單位召開的有關財政、財務收支或者相關經濟活動的會議。
第十二條被審計對象、內部有關單位和個人應當配合內部審計工作，按要求提供相關資料，并對所提供資料的真實性和完整性負責，不得拒絕、阻礙、隱瞞、謊報。
第十三條內部審計機構應當制定年度審計工作計劃，報經本單位主要負責人或者權力機構批準后實施。
內部審計機構根據(jù)年度審計工作計劃確定審計項目，組成審計組，指定審計項目負責人。
審計組應當制定項目審計實施方案，經內部審計機構負責人批準后組織實施。
內部審計機構應當在實施審計前將審計通知書送達被審計對象;經本單位主要負責人或者權力機構批準，可以在實施審計時送達。
第十四條審計組通過檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，取得證明材料，并形成審計工作底稿。
審計組實施審計后，應當就有關事項征求被審計對象的意見。被審計對象應當按照審計組的要求反饋意見，逾期視為無異議。
第十五條內部審計機構應當對審計組提交的材料和被審計對象的意見進行復核，報經本單位主要負責人或者權力機構同意后下達審計結論。被審計對象應當按照審計結論要求及時整改，落實相關措施。
被審計對象對審計結論有異議的，可以向內部審計機構所在的單位主要負責人或者權力機構提出申訴，單位主要負責人或者權力機構應當及時答復。
審計結論應當作為考核、獎懲、任免本單位及所屬單位工作人員的依據(jù)之一。
第十六條審計工作完成后，審計組應當及時整理審計資料，形成審計檔案。
第十七條內部審計機構在必要時應當開展后續(xù)審計，監(jiān)督、檢查被審計對象采取的整改措施及效果，并向本單位主要負責人或者權力機構報告后續(xù)審計結果。
第十八條審計機關應當依法加強對內部審計工作的指導和監(jiān)督，檢查和評估內部審計工作開展情況，糾正內部審計工作存在的問題，合理利用內部審計成果，提高內部審計工作質量和水平。
第十九條內部審計協(xié)會是內部審計行業(yè)的自律性社會團體。
內部審計協(xié)會應當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和協(xié)會章程開展活動，接受審計機關、民政部門的指導和監(jiān)督管理。
第二十條違反本規(guī)定未開展內部審計工作的，由審計機關責令改正;拒不改正的，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當向有權機關提出給予處分的建議;有權機關應當依法及時處理，并將處理結果書面通知審計機關。
第二十一條被審計對象拒絕、阻礙內部審計工作，或者轉移、隱匿、篡改、毀棄有關財政、財務收支和相關經濟活動的資料，或者拒絕、拖延提供資料，或者提供資料不真實、不完整的，由單位主要負責人或者權力機構及時予以處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十二條內部審計人員有下列行為之一的，由其所在單位或者有權機關依照有關規(guī)定予以處理;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)隱瞞審計查出的重大問題或者出具虛假審計結論的;
(二)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的;
(三)應當回避而沒有回避的;
(四)濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的;
(五)其他依法應當予以處理的行為。
第二十三條本規(guī)定自2009年6月1日起施行。1989年11月6日省人民政府發(fā)布的《浙江省內部審計工作暫行規(guī)定》同時廢止。
內部審計的方法
順查法。按照經濟活動發(fā)生的先后順序和會計核算程序，依次審核和分析會計憑證、會計帳簿和會計報表。
逆查法。按照經濟活動進行的相反順序，先審查會計報表，從中發(fā)現(xiàn)錯弊和問題，然后有針對性地依次審查和分析報表、帳簿和憑證。
抽查法。提供三種抽樣方法，包括等距抽樣、隨機抽樣、PPS抽樣，從被審單位被審計對象中抽取其中一部分進行審查，根據(jù)審查結果，借以推斷審計對象總體有無錯誤和弊端。
審閱法。
分析法。
抽樣審計與詳細審計結合法。在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是在內控制度與重要性水平評估的基礎上進行的，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數(shù)量或對某一樣本的業(yè)務流程進行詳細審計。
效益評價審計法。
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