基金知識：凈值計算

　　凈值計算按一般公認的會計原則，基金資產凈值總額=基金資產總額-基金負債總額。

　　一、基金資產總額

　　基金資產總額包括基金投資資產組合的所有內容：

　　(1)基金擁有的上市股票、認股權證，以計算日集中交易市場的收盤價格為準;未上市的股票、認股權證則由有資格指定的會計師事務所或資產評估機構測算。

　　(2)基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計算日的收盤價格為準;未上市者，一般以其面值加上至計算日時應收利息為準。

　　(3)基金所擁有的短期票據(jù)，以買進成本加上自買進日起至計算日止應收的利息為準。

　　(4)若第(1)條、第(2)條中規(guī)定的計算日沒有收盤價格或參考價格，則以最近的收盤價格或參考價格代替。

　　(5)現(xiàn)金與相當于現(xiàn)金的資產，包括存放在其他金融機構的存款。

　　(6)有可能無法全部收回的資產及或有負債所提留的準備金。

　　(7)已訂立契約但尚未履行的資產，應視同已履行資產，計入資產總額。

　　基金

　　二、基金負債總額

　　基金負債總額包括的內容有：

　　(1)依基金契約規(guī)定至計算日止對托管人或管理人應付未付的報酬。

　　(2)其他應付款，包括應付稅金等。

　　基金債務應以逐日提列方式計算。

　　需要說明的是，如果遇到特殊情況而無法或不宜按上述要求計算資產凈值總額時，管理人應依照主管機關的規(guī)定辦理。