財政稅收政策
財政稅收政策
財政稅收政策是政府根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展的要求而確定的指導制定稅收法令制度和開展稅收工作的基本方針和基本準則。以下是學習啦小編精心整理的財政稅收政策的相關文章，希望對你有幫助!!!
財政稅收政策
稅收政策是指國家為了實現(xiàn)一定歷史時期任務，選擇確立的稅收分配活動的指導思想和原則，它是經(jīng)濟政策的重要組成部分。稅收政策與稅收原則既有聯(lián)系又有區(qū)別。二者都是指導稅收分配活動的準則，但稅收原則是指導稅收行為的思想觀念性的準則，具有指導意義，且較寬泛;稅收政策是稅收行為的指導準則，更具有實踐性、可操作性，必須執(zhí)行。此外，稅收原則具有普遍性，稅收政策具有時間性。
基本原則
稅收對經(jīng)濟的影響是廣泛的。首先，稅收收入是財政收入的重要來源，只有取得財政收入，才能給經(jīng)濟發(fā)展提供 必要的公共商品，建立正常的生產(chǎn)關系，為社會經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。其次，稅收對社會生產(chǎn)、分配、交換和消費直接產(chǎn)生影響。理想的稅收政策應該是既能滿足國家的財政收入需要，又不對社會經(jīng)濟產(chǎn)生不良影響。制定正確的稅收政策，必須考慮如下因素：
1、稅收政策的制定，既要保證財政收入，又要有利于促進經(jīng)濟發(fā)展。經(jīng)濟是基礎，只有經(jīng)濟發(fā)展了，才可能有穩(wěn)定充足的財源。
制定稅收政策的出發(fā)點應當有利于生產(chǎn)的發(fā)展，促進經(jīng)濟的繁榮。在生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)濟繁榮的條件下，從實際出發(fā)，考慮到國家整體財力的可能，以及納稅人的納稅能力和心理承受能力，確定一個適度合理的總體稅收負擔水平。既保證財政上的需要，又有利于經(jīng)濟的發(fā)展。既不能一味地強調“保稅”而不顧經(jīng)濟的發(fā)展和人民的生活水平的提高，也不能只追求一時的“經(jīng)濟發(fā)展”，而不注重社會公共事業(yè)的建設和經(jīng)濟的長遠發(fā)展。
2、稅收政策要有利于建立社會主義市場經(jīng)濟體制。稅收政策的制定，要有利于平等競爭環(huán)境的形成，就要堅持公平稅負的原則;結合財政政策的實施，要有利于對經(jīng)濟宏觀總量的調節(jié);要有利于多種經(jīng)濟成分和多種經(jīng)營方式的公平競爭和發(fā)展;還要有利于產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化。
3、稅收政策的制定，要在政企分開的基礎上，有利于企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。做到產(chǎn)權清晰、權責明確、政企分開、管理科學，實現(xiàn)自主經(jīng)營、自負盈虧、自我積累和自我發(fā)展，形成真正的獨立的經(jīng)濟實體，以便進入市場，在競爭中求生存和發(fā)展。
大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策
一、現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策
(一)根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定，月銷售額不超過3萬元(季度銷售額不超過9萬元)的小微企業(yè)，免征增值稅。
(二)根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，對“營改增”試點納稅人，提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
(三)根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，或將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
二、現(xiàn)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
(一)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在我省并以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能會涉及以下鼓勵類項目：
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》第(三)“貴州省”中：
26、寬帶網(wǎng)絡建設及運營
27、云計算解決方案研發(fā)及應用服務
《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2011年本)》第一類“鼓勵類”第二十八“信息產(chǎn)業(yè)”中：
1、2.5GB/S及以上光同步傳輸系統(tǒng)建設
2、155MB/S及以上數(shù)字微波同步傳輸設備制造及系統(tǒng)建設
3、衛(wèi)星通信系統(tǒng)、地球站設備制造及建設
4、網(wǎng)管監(jiān)控、時鐘同步、計費等通信支撐網(wǎng)建設
5、數(shù)據(jù)通信網(wǎng)設備制造及建設
6、物聯(lián)網(wǎng)(傳感網(wǎng))、智能網(wǎng)等新業(yè)務網(wǎng)設備制造與建設
7、寬帶網(wǎng)絡設備制造與建設
8、數(shù)字蜂窩移動通信網(wǎng)建設
9、IP業(yè)務網(wǎng)絡建設
10、下一代互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡設備、芯片、系統(tǒng)以及相關測試設備的研發(fā)和生產(chǎn)
11、衛(wèi)星數(shù)字電視廣播系統(tǒng)建設
12、增值電信業(yè)務平臺建設
13、32波及以上光纖波分復用傳輸系統(tǒng)設備制造
14、10GB/S及以上數(shù)字同步系列光纖通信系統(tǒng)設備制造
15、支撐通信網(wǎng)的路由器、交換機、基站等設備
16、同溫層通信系統(tǒng)設備制造
17、數(shù)字移動通信、接入網(wǎng)系統(tǒng)、數(shù)字集群通信系統(tǒng)及路由器、網(wǎng)關等網(wǎng)絡設備制造
18、大中型電子計算機、百萬億次高性能計算機、便攜式微型計算機、每秒一萬億次及以上高檔服務器、大型模擬仿真系統(tǒng)、大型工業(yè)控制機及控制器制造
19、集成電路設計，線寬0.8微米以下集成電路制造，及球柵陣列封裝(BGA)、插針網(wǎng)格陣列封裝(PGA)、芯片規(guī)模封裝(CSP)、多芯片封裝(MCM)等先進封裝與測試
20、集成電路裝備制造
21、新型電子元器件(片式元器件、頻率元器件、混合集成電路、電力電子器件、光電子器件、敏感元器件及傳感器、新型機電元件、高密度印刷電路板和柔性電路板等)制造
22、半導體、光電子器件、新型電子元器件等電子產(chǎn)品用材料
23、軟件開發(fā)生產(chǎn)(含民族語言信息化標準研究與推廣應用)
24、計算機輔助設計(CAD)、輔助測試(CAT)、輔助制造(CAM)、輔助工程(CAE)系統(tǒng)開發(fā)生產(chǎn)
25、半導體照明設備，光伏太陽能設備，片式元器件設備，新型動力電池設備，表面貼裝設備(含鋼網(wǎng)印刷機、自動貼片機、無鉛回流焊、光電自動檢查儀)等
26、打印機(含高速條碼打印機)和海量存儲器等計算機外部設備
27、薄膜場效應晶體管LCD(TFT-LCD)、等離子顯示屏(PDP)、有機發(fā)光二極管(OLED)、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件及關鍵部件
28、新型(非色散)單模光纖及光纖預制棒制造
29、高密度數(shù)字激光視盤播放機盤片制造
30、只讀光盤和可記錄光盤復制生產(chǎn)
31、音視頻編解碼設備、音視頻廣播發(fā)射設備、數(shù)字電視演播室設備、數(shù)字電視系統(tǒng)設備、數(shù)字電視廣播單頻網(wǎng)設備、數(shù)字電視接收設備、數(shù)字攝錄機、數(shù)字錄放機、數(shù)字電視產(chǎn)品
32、信息安全產(chǎn)品、網(wǎng)絡監(jiān)察專用設備開發(fā)制造
33、數(shù)字多功能電話機制造
34、多普勒雷達技術及設備制造
35、醫(yī)療電子、金融電子、航空航天儀器儀表電子、傳感器電子等產(chǎn)品制造
36、無線局域網(wǎng)技術開發(fā)、設備制造
37、電子商務和電子政務系統(tǒng)開發(fā)與應用服務
38、衛(wèi)星導航系統(tǒng)技術開發(fā)與設備制造
39、應急廣播電視系統(tǒng)建設
40、量子通信設備
41、TFT-LCD、PDP、OLED、激光顯示、3D顯示等新型平板顯示器件生產(chǎn)專用設備
42、半導體照明襯底、外延、芯片、封裝及材料等
43、數(shù)字音樂、手機媒體、動漫游戲等數(shù)字內容產(chǎn)品的開發(fā)系統(tǒng)
44、防偽技術開發(fā)與運用
《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄(2011年本)》第一類“鼓勵類”第三十一“科技服務業(yè)”中：
1、工業(yè)設計、氣象、生物、新材料、新能源、節(jié)能、環(huán)保、測繪、海洋等專業(yè)科技服務，商品質量認證和質量檢測服務、科技普及
2、在線數(shù)據(jù)與交易處理、IT設施管理和數(shù)據(jù)中心服務，移動互聯(lián)網(wǎng)服務，因特網(wǎng)會議電視及圖像等電信增值服務
3、行業(yè)(企業(yè))管理和信息化解決方案開發(fā)、基于網(wǎng)絡的軟件服務平臺、軟件開發(fā)和測試服務、信息系統(tǒng)集成、咨詢、運營維護和數(shù)據(jù)挖掘等服務業(yè)務
4、數(shù)字音樂、手機媒體、網(wǎng)絡出版等數(shù)字內容服務，地理、國際貿易等領域信息資源開發(fā)服務
5、數(shù)字化技術、高擬真技術、高速計算技術等新興文化科技支撐技術建設及服務
6、分析、試驗、測試以及相關技術咨詢與研發(fā)服務，智能產(chǎn)品整體方案、人機工程設計、系統(tǒng)仿真等設計服務
7、數(shù)據(jù)恢復和災備服務，信息安全防護、網(wǎng)絡安全應急支援服務，云計算安全服務、信息安全風險評估與咨詢服務，信息裝備和軟件安全評測服務，密碼技術產(chǎn)品測試服務，信息系統(tǒng)等級保護安全方案設計服務
8、科技信息交流、文獻信息檢索、技術咨詢、技術孵化、科技成果評估和科技鑒證等服務
9、知識產(chǎn)權代理、轉讓、登記、鑒定、檢索、評估、認證、咨詢和相關投融資服務
10、國家級工程(技術)研究中心、國家工程實驗室、國家認定的企業(yè)技術中心、重點實驗室、高新技術創(chuàng)業(yè)服務中心、新產(chǎn)品開發(fā)設計中心、科研中試基地、實驗基地建設
11、信息技術外包、業(yè)務流程外包、知識流程外包等技術先進型服務
(二)高新技術企業(yè)優(yōu)惠
認定(復審)合格的高新技術企業(yè)，自認定(復審)批準的有效期當年開始，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
我省大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)可能涉及《國家重點支持的高新技術領域》中第一“電子信息”，第五“高技術服務”中第(三)“信息技術服務”、第(六)中“電子商務技術”、第(七)“城市管理與社會服務”。
(三)軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)優(yōu)惠
新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;
國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(四)動漫企業(yè)優(yōu)惠
經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關所得稅優(yōu)惠政策：
新辦符合條件的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度(指應納稅所得額大于零的納稅年度)起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止;
(五)技術轉讓所得優(yōu)惠
一個納稅年度內居民企業(yè)技術轉讓所得(含轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
所稱技術包括專利(含國防專利)、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。其中，專利是指法律授予獨占權的發(fā)明、實用新型以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計。
(六)研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠
企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
所稱研發(fā)活動，是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產(chǎn)品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統(tǒng)性活動。
(七)固定資產(chǎn)加速折舊
1.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快或常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含);
3.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。
4.①計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
上述2個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
?、趯λ行袠I(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;
?、蹖λ行袠I(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(八)小型微利企業(yè)優(yōu)惠
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
(九)技術先進型服務企業(yè)優(yōu)惠
對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。